Schnellübersicht Sozialversicherung 2025 Beitragsrecht

Der Ratgeber informiert praxisrelevant über das gesamte Beitragsverfahren von Beitragsnachweis und Beitragseinbehalt über Verrechnung und Erstattung von Beiträgen bis hin zur Beitragsüberwachung.

• Überblick zu den grundsätzlichen Faktoren zur Beitragsermittlung
• Beitragsberechnung aus dem relevanten Arbeitsentgelt
• Beitragsabführung an die Sozialversicherungsträger
• Beitragsgruppen und Personengruppen
• Darstellung von Sonderregelungen (z. B. bei Schüler, Auszubildende und Studenten, Mini-Jobs, Übergangsbereich, beschäftigte Rentner)

Zahlen und Fakten zum Beitragsrecht

Der Ratgeber informiert praxisrelevant über das gesamte Beitragsverfahren von Beitragsnachweis und Beitragseinbehalt über Verrechnung und Erstattung von Beiträgen bis hin zur Beitragsüberwachung.

Neben den Grundlagen der Beitragsberechnung aus laufendem Arbeitsentgelt werden auch Sonderfälle (z. B. Einmalzahlungen, Gleitzone und Kurzarbeitergeld / Saison-Kurzarbeitergeld) sowie beitragsrechtliche Besonderheiten einzelner Beschäftigungsverhältnisse (z. B. Studenten, Geringfügig Beschäftigte bzw. Mini-Jobs) dargestellt.

Mit den Erläuterungen zum Ausgleich der Arbeitgeberaufwendungen und speziell der Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall erhalten Sie praktische Tipps, unter welchen Voraussetzungen die Krankenkasse fortgezahltes Arbeitsentgelt erstattet.

Relevante Zahlen und Daten wie z. B. die Beitragssätze und Beitragsbemessungsgrenzen sind übersichtlich zusammengestellt.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Überblick zu den grundsätzlichen Faktoren zur Beitragsermittlung
• Beitragsberechnung aus dem relevanten Arbeitsentgelt
• Beitragsabführung an die Sozialversicherungsträger
• Beitragsgruppen und Personengruppen
• Darstellung von Sonderregelungen (z. B. bei Schüler, Auszubildende und Studenten, Mini-Jobs, Übergangsbereich, beschäftigte Rentner)

Das ist neu

• Änderung auf Grund des Wachstumschancengesetz: Verpflichtung der Arbeitgeber vom 1. 7. 2025 an, Meldungen an die Datenstelle der Rentenversicherung abzugeben, damit diese dem Arbeitgeber die Anzahl der berücksichtigungsfähigen Kinder für die Ermittlung des Beitragssatzes in der Pflegeversicherung elektronisch mitteilen kann und Einführung eines Anspruchs für Arbeitnehmer, bei denen der Beitragsabschlag verspätet berücksichtigt wurde, auf Verzinsung der zuviel gezahlten Beiträge
• Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns zum 1. 1. 2025 durch die Vierte Mindestlohnanpassungsverordnung was u. a. zu Änderungen im Bereich der geringfügigen Beschäftigung und des sozialversicherungsrechtlichen Übergangsbereichs führt
• Anhebung des Beitragssatzes zur Pflegeversicherung durch die Verordnung zur Anpassung des Beitragssatzes in der sozialen Pflegeversicherung 2025 mit Wirkung vom 1. 1. 2025 um 0, 2 % auf 3, 6 %
• Ein neuer durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz in der gesetzlichen Krankenversicherung i. H. v. 2, 5 %
• Neue Jahresarbeitsentgeltgrenzen, Beitragsbemessungsgrenzen und Bezugsgrößen 2025 durch die Verordnung über maßgebende Rechengrößen der Sozialversicherung für 2025
• Neue Sachbezugswerte ab 1. 1. 2025 durch die Vierzehnten Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung
• Insolvenzgeldumlagesatz für 2025 wie gesetzlich festgeschrieben auf 0, 15 % auf Grund des Fehlens einer Verordnung zur Senkung der Umlage
• Ausdehnung der Anspruchstage für das Kinderkrankengeld für die Jahre 2024 und 2025 und ein neuer Anspruch für Begleitpersonen eingeführt durch das Pflegestudiumsstärkungsgesetz
• Erweiterung der Pflichten von Arbeitgebern im Zusammenhang mit einer Betriebsprüfung nach § 28p SGB IV durch die Träger der Deutschen Rentenversicherung mit dem 8. SGB IV-Änderungsgesetz wurden

Der Ratgeber informiert praxisrelevant über das gesamte Beitragsverfahren von Beitragsnachweis und Beitragseinbehalt über Verrechnung und Erstattung von Beiträgen bis hin zur Beitragsüberwachung.

• Überblick zu den grundsätzlichen Faktoren zur Beitragsermittlung
• Beitragsberechnung aus dem relevanten Arbeitsentgelt
• Beitragsabführung an die Sozialversicherungsträger
• Beitragsgruppen und Personengruppen
• Darstellung von Sonderregelungen (z. B. bei Schüler, Auszubildende und Studenten, Mini-Jobs, Übergangsbereich, beschäftigte Rentner)

Über die Autoren

• Manfred Geiken, Oberverwaltungsrat a. D. , ehemals AOK Rheinland/Hamburg, Düsseldorf

Vorwort

Abkürzungsverzeichnis

A. Gesamtsozialversicherungsbeiträge

I. Allgemeines

II. Arbeitsentgelt

III. ABC zum Arbeitsentgelt

IV. Beitragssätze

V. Beitragsfreiheit

VI. Beitragsbemessungsgrenzen (BBG)

VII. Beitragsabrechnungszeitraum

VIII. Beitragstragung

IX. Einmalig gezahltes Arbeitsentgelt

X. Übergangsbereich

XI. Altersteilzeit

XII. Arbeitszeitmodelle

XIII. Kurzarbeitergeld/Saison-Kurzarbeitergeld, Qualifizierungsgeld

XIV. Berufsausbildung

XV. Unständig Beschäftigte

XVI. Mehrfachbeschäftigte

XVII. Behinderte Menschen

XVIII. Beschäftigte Rentner und Versorgungsbezieher

XIX. Beschäftigte Studenten/Praktikanten

XX. Geringfügige Beschäftigungen (Minijobs)

B. Verfahren

I. Beitragsgruppen

II. Beitragsnachweis

III. Beitragseinbehalt

IV. Beitragszahlung

V. Fälligkeit

VI. Säumniszuschläge

VII. Stundung

VIII. Haftung

IX. Zahlungsunfähigkeit

X. Auf- und Verrechnung sowie Erstattung von Beiträgen

XI. Beitragszuschuss Krankenversicherung

XII. Beitragszuschuss Pflegeversicherung

XIII. Insolvenzgeldumlage

XIV. Beitragsüberwachung durch Prüfungen

C. Ausgleich der Arbeitgeberaufwendungen

I. Grundsätze der Ausgleichsverfahren

II. Voraussetzungen für die Teilnahme am Umlageverfahren U1

III. Voraussetzungen für die Teilnahme am Umlageverfahren U2

IV. Erstattungsansprüche

V. Finanzierung

VI. Beitragsnachweise/Sozialversicherung

D. Entgeltfortzahlung

I. Allgemeines

II. Anspruchsvoraussetzungen für die Entgeltfortzahlung

III. Dauer des Anspruchs auf Entgeltfortzahlung

IV. Höhe des fortzuzahlenden Arbeitsentgelts

V. Anzeige- und Nachweispflichten des Arbeitnehmers

VI. Ende der Entgeltfortzahlung/Anlasskündigung

VII. Teilnahme an medizinischen Rehabilitationsmaßnahmen/Kuren

VIII. Forderungsübergang bei Dritthaftung

IX. Leistungsverweigerungsrecht des Arbeitgebers

E. Tabellen

I. Übersicht Rechengrößen und Grenzwerte in der Sozialversicherung

II. Beitragssätze in der Sozialversicherung

III. Sachbezugswerte

F. Gesetzestexte

I. Drittes Buch Sozialgesetzbuch (SGB III) - Arbeitsförderung

II. Viertes Buch Sozialgesetzbuch (SGB IV) - Gemeinsame Vorschriften für die Sozialversicherung

III. Fünftes Buch Sozialgesetzbuch (SGB V) - Gesetzliche Krankenversicherung

IV. Sechstes Buch Sozialgesetzbuch (SGB VI) - Gesetzliche Rentenversicherung

V. Elftes Buch Sozialgesetzbuch (SGB XI) - Soziale Pflegversicherung

VI. Sozialversicherungsentgeltverordnung (SvEV)

VII. Beitragsverfahrensverordnung - BVV

VIII. Entgeltbescheinigungsverordnung EBV

Stichwortverzeichnis